Финансово-экономический анализ

Термин «анализ» ведет свою историю от греческого слова «analizis», что в переводе означает «разделяю». Соответственно анализ представляет собой разделение явления или предмета на составные части (элементы) для изучения их как частей (элементов) чего-то целого. Анализ позволяет рассмотреть внутреннюю часть исследуемого предмета, явления, процесса, понять сущность, определить роль каждого элемента в изучаемом предмете или явлении. Необходимость применения анализа финансово-хозяйственной деятельности обусловлена общими объективными требованиями и условиями.
Во-первых, практической потребностью, возникшей с развитием бизнеса, расширением масштабов деятельности. Прикидки в памяти, примерные расчеты, анализ на уровне интуиции, применяемые руководителями, стали недостаточными в условиях, соответствующих объективной действительности. Руководители стали понимать, что без комплексного и всестороннего анализа финансово-экономической деятельности невозможно управлять сложными экономическими процессами и принимать оптимальные решения.
Во-вторых, экономический анализ финансово-экономической деятельности сформировался в результате дифференциации общественных и экономических наук, время односторонних аналитических исследований ушло, так как они не могли обеспечить все запросы практики.
Анализ финансово-экономической деятельности объединяет в себе экономическую теорию, макро- и микроэкономики, управление, организацию и планирование деятельности, статистику, бухгалтерский учет, экономический анализ и т.д.
В условиях рыночной экономики и новых форм хозяйствования анализ финансово-экономической деятельности является важным элементом в системе управления, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки обоснованных планов и управленческих решений.

Анализ финансово-экономической деятельности
В основе финансово-экономического анализа лежит анализ финансово-бухгалтерской отчетности. Он предполагает следующие этапы:
1. Предварительный обзор финансового и экономического состояния предприятия.
1.1. Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности.
1.2. Оценка надежности информации статей отчетности.
2. Оценка и анализ экономического потенциала предприятия.
2.1. Оценка имущественного положения:
а) построение аналитического баланса;
б) вертикальный анализ баланса;
в) горизонтальный анализ баланса;
г) анализ кардинальных изменений имущественного положения.
2.2. Оценка финансового положения предприятия:
а) оценка ликвидности;
б) оценка финансовой устойчивости.
3. Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
3.1. Оценка основной (уставной) деятельности.
3.2. Анализ рентабельности.

Цели и задачи финансово-экономического анализа
Цель анализа – своевременное определение и устранение недостатков в финансово-экономической деятельности и определение резервов для улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности, выявление наиболее сложных вопросов управления в целом и его финансовыми ресурсами в частности.
Задачами финансово-экономического анализа являются правильные оценки начального финансово-экономического состояния и динамики его дальнейшего развития. Решение задач финансово-экономического анализа складываются из:
1) основных факторов, вызывающих изменения в финансово-экономическом состоянии;
2) изменений финансово-экономического состояния в пространственно-временном разрезе;
3) идентификации финансово-экономического положения;
4) оценки динамики структуры и состава активов, их состояния и движения;
5) оценки динамики структуры и состава источников собственного и заемного капитала, их состояния и изменения;
6) оценки платежеспособности предприятия и оценки ликвидности баланса;
7) оценки относительных и абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия;
8) оценки эффективности использования средств и ресурсов предприятия;
9) повышения научно-экономической обоснованности бизнес-планов, бизнес-процессов, нормативов в процессе их разработки;
10) объективного и всестороннего исследования выполнения бизнес-планов, бизнес-процессов и соблюдения нормативов;
11) определения эффективности использования трудовых и материальных ресурсов;
12) контроля за осуществлением требований коммерческого расчета;
13) проверки оптимальности управленческих решений;
14) внутрихозяйственных резервов укрепления финансового состояния.
Задачи определяются пониманием хозяйственных процессов предприятия, их социально-экономической эффективностью, конечными финансовыми результатами деятельности, складывающимися под воздействием объективных и субъективных факторов, находящих отражение через систему экономической информации.
Для чего необходим финансово-экономический анализ
Финансово-экономический анализ обеспечивает своевременное выявление и устранение недостатков в финансово-хозяйственной деятельности, изыскивает резервы улучшения финансово-экономического состояния предприятия и его платежеспособности.
Под финансово-экономическим состоянием понимается важный критерий деловой активности и надежности, определяющий его конкурентоспособность и потенциал в эффективной реализации экономических интересов, способность предприятия финансировать свою финансово-хозяйственную деятельность.
Финансово-экономическое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с контрагентами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
В основе финансово-экономического анализа не столько расчет и оценка финансово-экономических показателей, сколько разработка рекомендаций по повышению эффективности бизнеса, улучшению финансового состояния предприятия. Для претворения этого в жизнь необходим комплексный, системный подход к изучению всех сторон деятельности предприятия на основе анализа финансово-экономических показателей. В перечень разделов финансово-экономического анализа входят:
- анализ платежеспособности и ликвидности;
- анализ структуры активов и степени их использования;
- анализ прибыли и рентабельности;
- анализ кредитоспособности заемщика;
- факторный анализ прибыли, себестоимости и т.д.;
- анализ структуры и динамики затрат предприятия и себестоимости услуг.
Финансово-экономический анализ направлен на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнения расчетной дисциплины, достижения рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования, а также оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов, обеспечивает нужды процесса оказания услуг необходимыми ресурсами.